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初级会计师《经济法基础》模考试卷（458）

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（三）根据下面资料，回答下列问题甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。（3）购进广告服务，取得的增值税专用发票上注明税额6000元，购进办公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元，因管理不善，该批办公用品中的20%被盗；购进用于员工的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。已知：旅游服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%：销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。52.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（3604000-901000-720800）÷（1+6%）×6%=112200（元）B.（3604000-901000-1441600-720800）÷（1+6%）×6%=30600（元）C.3604000×6%=216240（元）D.（3604000-720800）÷（1+6%）×6%=163200（元）

53.计算甲旅游公司当月出售旅游纪念商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.113000×13%+13560/（1+13%）×13%=16250（元）B.113000/（1+13%）×13%=13000（元）C.（113000+13560）/（1+13%）×13%=14560（元）D.（113000+13560）×13%=16452.8（元）

54.甲旅游公司的下列进项税额中，准予全额抵扣的是（ ）。A.购进办公用品的进项税额3900元B.购进用于员工餐饮服务的进项税额30元C.购进广告服务的进项税额6000元D.购进办公室装修用建筑服务的进项税额6300元

55.计算甲旅游公司出售小汽车应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.73542/（1+2%）×3%=2163（元）B.73542/（1+2%）×2%=1442（元）C.73542×2%=1470.84（元）D.73542/（1+3%）×2%=1428（元）